Erfbelasting: tijdig advies van belang

De laatste maanden is de erfbelasting veelvuldig in het nieuws geweest. Met name omdat de verwachting is dat in de komende jaren de opgebouwde welvaart van de zogenoemde "babyboomers" (de na-oorlogse generatie) zal vererven. Dat heeft de discussie over verhoging of afschaffing van de erfbelasting weer aangewakkerd. Na een overlijden ontvangt een erfgenaam of executeur de aangiftebrief voor de erfbelasting.

Vrijstellingen erfbelasting

Voor partners geldt in 2026 een vrijstelling van € 828.035, voor kinderen en kleinkinderen is deze € 26.230 en voor anderen is een bedrag van € 2.769 vrijgesteld. Goede doelen zijn 100% vrijgesteld. Is jouw erfdeel lager dan je vrijstelling en heb je de "zelf controle brief" gekregen? Dan hoef je geen aangifte te doen. Erf je meer dan de vrijstelling? Dan moet je aangifte doen, net zoals wanneer de Belastingdienst je verplicht om aangifte te doen (zelfs als je erfdeel onder je vrijstelling valt). Het voorgaande betekent dat je eigenlijk altijd moet berekenen wat de waarde is van jouw erfdeel. Mijn advies is om deze (eerste globale) berekening te (laten) maken in de eerste twee maanden na overlijden. Dat geeft een idee wat je straks moet betalen.

Termijn van aangifte doen

De aangiftermijn is sinds dit jaar verlengd van 8 maanden naar 20 maanden. Met name voor nalatenschappen met een beperkt saldo op de bankrekening en een te verkopen huis geeft dit een soort van uitstel van betaling en rust in de afwikkeling. Maar vergis je niet. De aangifte moet nog steeds worden gedaan. Op tijd en goed. Heb je alle info compleet? Ook het tijdig indienen geeft rust. Wacht niet af tot het laatste moment. In testamenten voor partners met kinderen staan tegenwoordig diverse fiscale keuzes om te maken binnen de aangiftermijn. Keuzes over rente en zogenoemde opvullegaties, keuzes die de hoogte van de erfbelasting beïnvloeden. Keuzes waarvoor het nodig is om advies in te winnen wat de voor- en nadelen zijn. Niet alleen financiële gevolgen helder krijgen, maar mogelijk ook de persoonlijke aandachtspunten van een keuze. Dan is het prettig als je tijdig advies inwint. Dat geeft duidelijkheid. Je weet meteen hoeveel je moet reserveren voor de erfbelasting. Krijg je als kind een erfdeel dat bestaat uit een vordering op je ouder, dan is daar direct erfbelasting over verschuldigd, ook al krijg jij nog niets in handen. Ook vanwege deze redenen is mijn advies in de eerste twee maanden na een overlijden dat adviesgesprek aan te gaan.

Aangifte erfbelasting - vaststelling erfdelen

Door het doen van aangifte bereken je de (fiscale) waarde van jouw erfdeel en wordt deze vastgelegd en bekrachtigd door de Belastingdienst. Interessant kan het zijn om in een overeenkomst of notariële akte de (hogere) marktwaarde van jouw erfdeel vast te leggen. Mijn advies is om ALTIJD de marktwaarde van de erfdelen te berekenen en vast te leggen. Ook als het (fiscale) erfdeel onder de vrijstelling valt. Dit omdat bij overlijden van de langstlevende ouder dit erfdeel een schuld is in die nalatenschap en zonder heffing van erfbelasting wordt uitbetaald. Dan kan dat bedrag beter maar helder zijn. Hoe eerder, hoe beter.

Tot slot

Heb je vragen over een aangifte erfbelasting, vaststelling van erfdelen of andere erfenisvragen? Neem contact op met ons kantoor om te bespreken wat we voor je kunnen doen.